Організація та методичне забезпечення фінансового моніторингу в аудиторській фірмі: новітні вимоги
DOI:
https://doi.org/10.31767/su.4(91)2020.04.09Ключові слова:
суб’єкт аудиторської діяльності, аудиторські послуги, фінансовий моніторинг, первинний фінансовий моніторинг, правила фінансового моніторингу, відповідальна особа.Анотація
Досліджено вимоги до впровадження фінансового моніторингу суб’єктами аудиторської діяльності, визначені Законом України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму чи фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення” від 06.12.2019 р. № 361-ІХ, який набрав чинності 28.04.2020 р. Наявність неоднозначних тлумачень окремих понять у зазначеному Законі, значні фінансові санкції, що можуть бути покладені на суб’єктів аудиторської діяльності, потребують розробки та впровадження внутрішньофірмових документів щодо фінансового моніторингу. Якщо у попередній редакції Закону були визначені особливості організації фінансового моніторингу для суб’єктів аудиторської діяльності у разі надання певних послуг клієнтам (операції з нерухомістю; управління активами; залучення коштів для утворення юридичних осіб, забезпечення їх діяльності та управління ними, купівля – продаж корпоративних прав), то в оновленому Законі такі особливості відсутні. Тому наразі суб’єктам аудиторської діяльності при організації фінансового моніторингу необхідно керуватися загальними нормами Закону. З цією метою розроблено ряд розпорядчих документів: наказ про призначення особи, відповідальної за проведення фінансового моніторингу; висновок щодо перевірки ділової репутації кандидата на посаду відповідального працівника; правила фінансового моніторингу суб’єкта аудиторської діяльності; щомісячна довідка відповідальної особи про результати проведених заходів щодо фінансового моніторингу. Розроблені правила фінансового моніторингу охоплюють всі законодавчі вимоги щодо впровадження фінансового моніторингу, при цьому за необхідності в ці правила можуть вноситися відповідні зміни. З правилами мають бути ознайомлені співробітники суб’єкта аудиторської діяльності, задіяні у наданні аудиторських і неаудиторських послуг через участь у внутрішньому навчанні з питань фінансового моніторингу. Крім правил, пропонується доповнити робочу документацію, яка забезпечує проведення процедур фінансового моніторингу, такими розділами: 1. Документальне забезпечення фінансового моніторингу САД. 2. Персонал та навчання персоналу з питань фінансового моніторингу. 3. Документальне забезпечення взаємодії з Державною службою фінансового моніторингу України, міністерствами та відомствами, що дозволять суб’єктам аудиторської діяльності виконати вимоги законодавства у повному обсязі й уникнути значних фінансових санкцій з боку контролюючих і регуляторних органів.
Завантаження
Посилання
2. Balanutsa, O. O. (2011). Mistse ta rol finansovoho monitorynhu v Ukraini yak osnovopolozhnoho chynnyka efektyvnoi borotby derzhavy z lehalizatsiieiu (vidmyvanniam) koshtiv ta finansuvanniam teroryzmu [The place and role of financial monitoring in Ukraine as a fundamental factor in the effective struggle of the state against money laundering and terrorist financing]. Zbirnyk naukovykh prats Natsionalnoho universytetu derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy – Collection of scientific works of the National University of the State Tax Service of Ukraine, Issue 1, 35–42 [in Ukrainian].
3. Dmytrenko, E. S. (2017). Okremi problemy mekhanizmu pravovoho zabezpechennia finansovoi bezpeky derzhavy ta shlyakhy vyrishennia [ Some problems of the mechanism of legal support of financial security of the state and ways of the decision]. Pravove rehuliuvannia ekonomiky – Legal regulation of the economy, Issue 16, 54–63 [in Ukrainian].
4. Dmytrenko, E. S. (2014). Rol finansovoho monitorynhu u minimizatsii latentnosti zlochyniv, peredbachenykh stattiamy 209 ta 209-1 Kryminalnoho kodeksu Ukrainy [The role of financial monitoring in minimizing the latency of crimes under Articles 209 and 209-1 of the Criminal Code of Ukraine]. Naukovyi chasopys Natsionalnoi akademii prokuratury Ukrainy – Scientific Journal of the National Academy of Prosecutors of Ukraine, Issue 1, 43–50 [in Ukrainian].
5. Sukhonos, V. V. (2010). Vzaiemodiia prokuratury iz subiektamy finansovoho monitorynhu [Interaction of the Prosecutor’s Office with the subjects of financial monitoring]. Visnyk prokuratury – Bulletin of the Prosecutor’s Office, Issue 12, 30–35 [in Ukrainian].
6. Khmeliuk, A. A. (2014). Finansovyi monitorynh: subiekty ta obiekty v Ukraini [Financial monitoring: subjects and objects in Ukraine]. Naukovyi visnyk Natsionalnoho universytetu derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy (ekonomika, pravo) – Scientific Bulletin of the National University of the State Tax Service of Ukraine (economics, law), Issue 1 (64), 174–180 [in Ukrainian].
7. Pro zapobihannya ta protydiyu lehalizatsiyi (vidmyvannyu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shlyakhom, finansuvannyu teroryzmu ta finansuvannyu rozpovsyudzhennya zbroyi masovoho znyshchennya [On prevention and counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction. Law of Ukraine of October 14, 2014 № 1702-VII]. zakon.rada.gov.ua. Retrieved from http:// https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1702 - 18 [in Ukrainian].
8. Denysyuk, S. F. (2011). Zlochynna diialnist: poniattia, struktura ta kharakterystyka elementiv [Criminal activity: concept, structure and characteristics of elements]. Pravo i bezpeka – Law and Security, Issue 1 (38), 135–139 [in Ukrainian].
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
